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关于2014年度县本级财政预算执行和其他财政财务收支情况的审计工作报告

发布时间:2019-10-18 18:00:08

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定,保靖县审计局对2014年度县本级预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。

2014年,在县委、县政府的正确领导下,全县经济社会发展实现了稳中有进、稳中求快的预期目标;县财税部门面对财政赤字数额大、财税收入总量小等诸多不利因素,积极贯彻落实国家财政政策,创新预算编制和预算执行理念,加大收入征管和财政转移支付的争取力度,较好地完成了县人大批复的各项预算任务,确保了全县各项事业的健康发展。

——强化征管措施,财政总量进一步扩大。2014年全县实现财税收入31793万元,同比增加4730万元,增长17.48%;全年收到上级各类补助收入157596万元,同比增加25611万元,增长19.4%;全年实现财政收入(全口径)178540万元,同比增加22347万元,增长14.31%。

——调优支出结构,公共财政作用进一步显现。2014年全县民生支出127045万元,同比增加25591万元,增长25.22%,占公共财政支出72.19%。其中:教育支出32489万元、社会保障和就业支出25269万元、医疗卫生与计划生育支出18996万元、农林水支出31706万元、文化与体育传媒支出2334万元、住房保障支出16251万元,民生保障能力得到进一步增强。

——创新理财方式,财政改革进一步深化。县财政部门以贯彻执行新《预算法》为契机,加快健全统一规范的政府预算体系,建立了经费审核和预算追加集体审议制度,进一步理顺了财政分配关系。2014年核减预算单位各类申请资金7500余万元,全县“三公”经费支出较上年下降20%;完成集中支付182000万元,拆并各类财政专户68个;县政府出台了公务接待、差旅费、会议费、培训费、“三公”经费审计监督暂行办法等规范性管理制度。

一、县本级财政预算执行审计情况

本次预算执行审计重点关注财政存量资金、非税收入征管等,主要存在以下问题:

(一)2014年末,非税收入1308.21万元未及时划解国库和财政专户。

(二)县财政未按规定程序拨款1445.52万元。

(三)2014年应征未征房地产建设项目城市基础设施配套费263.04万元。

(四)财政账面存量资金数额较大,未能及时拨付使用,发挥效益,其中:上级专项资金指标结余52154万元、各部门资金结余24922万元(其中专项资金20459万元)。

二、地方税收收入质量专项审计调查情况

审计调查结果表明,2014年,县地税局以组织税费收入为中心,强化重点税源管理,推进综合治税,优化纳税服务,落实税收优惠政策,加强税务稽查和专项整治,税收征管质量和水平不断提高,实现了税收收入的稳定增长,超额完成了县分财税任务,为全县经济社会发展提供了重要的财力保障。但也发现以下问题:

(一)税收存在提前征收现象。县地税局受财税任务等因素影响,调节税收入库进度,提前征收税费1560.5万元。

(二)存在少征地方税收现象。受我县部分企业处于停产和半停产状态等因素影响,县地税局2014年度少征城市维护建设税、教育费附加109.47万元;审计抽查保靖县锦湘米业有限公司等3户企业,发现应征未征土地使用税共37.97万元。

(三)纳税人基础管理工作薄弱。2014年末保靖县有效工商注册5135户,未办理地税税务登记管理的有3204户,占比64%;其中2014年度新增工商注册271户,未办理地税税务登记管理的有117户,占比43%。已办理国税税务登记的纳税人中有152户未办理地税税务登记,占比36%。 

(四)综合治税有待加强。一是涉税信息单位未按时、全面、准确报送涉税信息;二是控税责任单位未严格依法依程序履行控税责任;三是未按规定对2014年综合治税工作进行考核奖惩。

三、部门预算执行审计情况   

此次部门预算执行情况审计,对县发改局、县信访局、县财政局、县安监局、县农业局、县文广新局等6个部门单位和所属单位预算执行情况进行了审计。从审计情况看,上述单位2014年度预算执行总体较好,但也存在以下问题:

(一)部门预算编报和执行不够严格。2014年度部门预算仅编制到人员支出、公用支出、项目支出等二级科目,未详细预算到具体项目,预算操作性不强。

(二)部分单位专项资金管理使用不规范,套取、挤占挪用专项资金。

(三)部分单位未严格执行差旅费管理规定,违规报销出差费用。

(四)“三公”经费支出控制有待加强,部分单位未严格落实中央八项规定精神和“约法三章”要求,“三公”经费支出预算约束力不强,支出金额较大。

四、政府投资建设项目审计情况

2014年,共审定政府投资建设项目64个,总送审金额15149万元,审减不实工程造价1292万元。审计结果表明,2014年全县政府投资基本建设程序日趋规范,项目现场管理不断加强,资金使用效益逐步提高。但仍存在以下主要问题:

一是个别建设单位采取“化整为零、以大化小”或者以其他方式规避公开招投标,尤其是勘察、设计、监理未按规定招投标。

二是少数工程变更和现场签证把关不严,表现为不办理设计变更审批手续,没有设计变更引起的工程量与投资增减的记录以及现场签证单的内容前后矛盾或重复、无价材料签证价格明显偏高等。

三是合同签订不规范,有的建设单位对合同重视不够,合同对工程结算没有约束力,施工单位借此夸大施工难度,不断以单项报告要求建设单位签批增加工日和投资。

五、民生及其他专项资金审计情况

(一)城乡低保资金专项审计

从审计结果看,全县城乡低保工作取得了较大成效,在保障困难群众基本生活方面发挥了积极作用,但仍然存在以下主要问题:

一是“人情保”、“关系保”、“权力保”、“错保”等现象仍然存在。审计发现43人重复享受低保,累计涉及资金20.74万元;不符合条件的低保对象1351人,累计涉及资金559万元。

二是低保资金滚存结余过大。截止2013年末,财政城乡低保资金财政专户结余1314万元,占当年低保资金支出的25.98%。

三是基础数据管理工作有待加强。审计对县民政局档案数据进行分析查证,发现基础数据信息不全4255条。

对审计发现的问题,县审计局以《审计要情》上报县委、县政府,县委、县政府高度重视,在审计期间成立了以分管副县长为组长的清理工作领导小组,全面启动了全县低保对象重新核查清理工作。

(二)城镇保障性安居工程跟踪审计

2014年,全县共筹集和安排保障性安居工程财政性资金14884.63万元,实现公共租赁住房开工1100套(其中廉租住房600套)、城市棚户区改造2000套;基本建成公共租赁住房978套(其中廉租住房320套),城市棚户区改造925套,竣工1211套;2014年保障人数达到10765人,比2013年增加1320人,增长15.2%。审计发现以下问题:

一是家庭收入、住房等不符合条件的家庭享受住房货币补贴11.55万元,涉及77户。

二是将资金挪用于与保障性住房建设无关的旧房改造和道路维修等基本建设支出84.74万元。

三是项目基本建设审批手续不齐全。

四是棚户区改造未按规定科学合理安排。

对审计指出的问题,县政府责成相关部门积极进行了整改,目前,已全部整改到位。

 六、加强财政管理的意见

(一)坚持依法理财,提高预算管理水平。要按照“全口径”预算的要求,进一步提高预算编制的准确性和到位率,缩小预算与执行结果的差异,增强预算刚性,维护预算权威。要建立预算执行追踪问效及绩效评价制度,促进财政支出规范管理,强化支出责任,确保财政支出规范高效。

(二)优化支出结构,注重提高支出绩效。要在严格控制一般性支出和“三公经费”,努力降低行政成本的同时,大力整合各种资源,加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的收入再分配调节机制,增强财政的公共服务能力。要建立和规范有关专项资金拨付、核算管理和跟踪进度制度,确保资金安全及时到位,提高财政资金使用效益。

(三)加强财税收入征管,确保财政收入稳步较快增长。一是进一步加强社会综合治税,切实落实齐抓共管措施,防止税收流失,确保应收尽收;二是进一步加强非税收入的管理,挖掘非税收入增长潜力,将非税收入全部纳入预算管理;三是进一步加大招商引资力度,清理规范各类优惠政策,积极培植新财源,更好地推动县域经济转型发展。

(四)强化部门内部控制,确保财政资金安全。财政部门要加强会计业务培训,强化财政收支监管,进一步提高各部门各单位的会计核算和财务管理水平。各部门各单位要建立健全内部控制制度,及时进行往来账款的清理,建立健全财政资金借、用、还的监督机制。
                              

保靖县审计局       
                             2015年10月15日